深圳证券***上市公司内部控制指引(深圳证券***上市公司规范运作指引2020年修订)

本文目录一览：

• 1、为什么发布企业内部控制配套指引
• 2、内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么
• 3、内控手册包括哪些内容
• 4、内部控制评价指引的主要内容包括

为什么发布企业内部控制配套指引

该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

有助于完善内部控制制度。内控应用指引在完善内部控制制度方面起到积极作用。指引可以提供具体的指导和建议，帮助组织评估和改进其内部控制制度，强化对风险的识别和管理，提升内部控制的效能和效果。

需要。企业内部控制，企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，企业内部控制基本规范，需要配套指引，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达。

《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号），2010年4月26日，财政部、***、审计署、银监会、保监会联合发布，2012年1月1日起在主板的上市公司实施，这标志着适应我国企业内部控制规范体系基本建成。

近日，财政部等六部门联合发布了《企业内部控制配套指引》，并列出相关企业实施内部控制规范体系的时间表，要求各上市公司和相关大中型企业，切实抓紧建立健全本单位的内部控制制度体系并按规定要求稳步有效实施。

内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么

依据内部控制评价指引的相关规定，内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及zheng改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

六）内部控制缺陷及其认定情况。（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟***取的整改措施。（八）内部控制有效性的结论。

从内容看，大多从内部控制要素角度，要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定、***识别、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控内部监督八要素。

根据《评价指引》第二十一条和二十二条规定，内部控制评价对外报告一般包括以下内容。1．董事会声明。

内部控制评价报告应当报经什么批准后对外披露：董事会或类似权力机构。内部控制评价报告的内容 内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果，一般包括下列内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明。

内控手册包括哪些内容

内控手册包括内部制度，但不限于制度。二者的区别就是：内控手册包括内部制度，但不限于制度，还包括管理决策、岗位划分和风险防范、作风建设等多个方面。制定汇编比内控手册更细，包括所以制度体系。

企业内控包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和通讯、监督、评价。

内控制度包括：公司财务报表管理及披露制度。关联方交易制度，如关联方交易定价、交易审批等。货币资金管理制度，如现金管理制度、资金的授权审批、资金预算管理、外部银行融资制度等。

内控制度包括内容：控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。

监督与监控：监督与监控是指单位对内部控制的执行情况进行监督和检查，确保内部控制的有效性。监督与监控包括内部审计、内部监督和外部审计等方面。

企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：（一）建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；（二）建立内控报告制度。

内部控制评价指引的主要内容包括

内部控制评价的内容主要包括：审查内部控制的恰当性、评价内部控制的有效性、评价内部控制的稳健性。审查内部控制的恰当性：目的在于确定现有的内部控制是否能够提供恰当的保证。

内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、***取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。

内部控制评价的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

内部控制评价的内容：内部环境评价 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力***、企业文化、社会责任等应用指引为依据。