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税后利润最大化的秘密,税务会计师为你揭晓,税后利润最大化的例子

nihdff 2024-07-07 税务师 41

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于税后利润最大化的秘密,税务会计师为你揭晓的问题,于是小编就整理了2个相关介绍税后利润最大化的秘密,税务会计师为你揭晓的解答,让我们一起看看吧。

优先股和普通股如何分配利润的问题?

1、普通股是上市公司在盈利和分配上享有普通权利的股份,也是发行量最大的股票。现在a股市场上交易的股票均为普通股。

2、优先股是对于普通股而言,在利润分红和分配的方面优先于普通股的股份。

优先股和普通股的区别

  1、股利方面的区别

  优先股有固定的股息,不随公司业绩好坏而波动,并且可以先于普通股股东领取股息;而普通股的股利收益没有上下限,视公司经营状况好坏、利润大小而定,公司税后利润在按一定的比例提取了公积金并支付优先股股息后,再按股份比例分配给普通股股东。

  2、权利方面的区别

  优先股的权利范围小,优先股股东一般没有选举权和被选举权,对股份公司的重大经营无投票权;普通股股东一般有出席股东大会的权利,有表决权和选举权、被选举权。

  3、索偿权的区别

  如果公司股东大会需要讨论与优先股有关的索偿权,即优先股的索偿权先于普通股,而次于债权人。

如何税收筹划让企业的税收最大化?

所谓的税收筹划的方法太多了,网上一搜虚虚实实一大把。

可是,我想说的是,单纯的税收筹划是个不应该存在的问题。因为税收目标,例如税收利益最大化,必须因地制宜,首先服从商业的需要。也就是说税收目标从属于商业目标。

单纯谈税收筹划的所谓税收利益最大化,那是耍流氓,是伪筹划。

解析1:利用区域税收优惠政策,将公司的业务(特别是增量部分)转移到在优惠区域新设的企业中,以达到降低税负的目的。目前我国对于各个地区、各种类型的企业都有一些税收优惠政策,合理利用这些税收政策,能帮企业省下一大笔钱。

解析2:利用个人对企业节税已经是一种常见避税方式,当个人收入较高的情况下,可以自己注册一家个人独资企业,把个人收入转为企业营业收入,而在税收洼地注册公司的话,还能享受一定的税收优惠政策或者返税***。当然,就算没有也可以节税。

税务筹划是个专业性很强的工作,需要有长期的积累。简而言之,税务筹划分三部分:

1.税务体检,就是将公司账务处理和税法规定对照检查,调整不合规的部分。

2.节税设计。这里面也分三部分:一是用足税收优惠,应享尽享;二是税收递延,在掌握税法规定的前提下,通过前期账务处理的规划(如资产购置、研发费用归集等),将当期应纳税所得税额递延到以后年度缴纳;三是利用税收政策界定不清楚和不同地方执行的差异,主动设计组织形式和交易模式,达到少缴税款目的。

3.争议解决。在面临税务机关纳税评估、反避税、税务稽查等不同程度的税务检查时,积极应对提出异议。这个过程尤其要避免提交给税务机关的材料给自己挖坑。

行业因需求不同而细分。需求分税种和客户所处行业的不同横向细分,又因客户规模大小纵向细分。中小企业很多是就事论事,因为某一件涉税事项进行税务筹划,大型企业是因为投融资附带进行组织结构和交易方式的设计。随着金三系统上线和税制改革的深入,税务筹划的范围进一步扩展,尤其是前期的税务体检和节税设计将更重要,“凡事预则立”。

很多企业对税务筹划比较陌生,了解税务筹划必须要对其概念、原则、特性知晓。

1.什么是税务筹划?

税务筹划是纳税人根据现行的税法税规(不限制地域),在遵守我国法律法规的前提下,使用纳税人的权利,按照税法中的“允许”、“不允许”和“非不允许”项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、对企业财务的整理与规划,从而助力企业长远发展的经济行为。

通俗的说法,在遵守税法的情形下,税务筹划是一门既能节省企业的税金,又能合理合法合规的减轻企业税负,降低企业的涉税风险的高端财务管理手段。

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2.税务筹划的原则

A.合法合规原则:这是税务筹划的最基本原则,这是区别于偷、逃、欠、抗、骗税的关键。

2、保护性原则:由于我国大部分税种的税率不是单一税率,有的税种还有不同扣除率、出口退税率。纳税人在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时,在出口货物时,在同时经营应税与免税货物时,要注意掌握计税原则。另外,由于增值税实行专用***抵扣制,***取得并认真审核、妥善保管专用***是至关重要的。对纳税人来说,这些都是保护性措施。

3、时效性原则 时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上,如销售(营业)收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等,都有时效性问题;再则,程序性税法与实体性税法如有变动,遵循“程序从新、实体从旧”原则也是时效性问题。

4、整体综合性原则  在进行一种税的税务筹划时,还要考虑与之有关的其他税种的税负效应,进行整体筹划,综合衡量,以求整体税负最轻、长期税负最轻,防止顾此失彼。最理想的当然是“节税”增收,如果有多种的税收选择,总体收益最多、但纳税并非最少的方案也应视为理想的方案。

3.税务筹划的特性

A.超前性

税务筹划一般都是发生在应税行为之前(也不排除某些事中策划的),它可以在事先测算出税务筹划的效果,因而具有一定的超前性

B.目的性

目的性表示纳税人要取得税务筹划的税收利益。这有两层意思: 一层是选择低税负。低税负意味着低的税收成本,低的税收成本意味着高的资本回报率。 另一层意思是滞延纳税时间,纳税期的推后,或者可以减轻税收负担,或者可以降低资本成本。不管是哪一种,其结果是税款支付的节约。

C.符合***的政策导向这点很重要,税务筹划的众多方法,离不开***的支持。

D.专业性

专业性主要不是指纳税人的税务筹划需要其财务会计专业人员进行,而是指面临社会化大生产、经济全球化、国际经贸业务的日益频繁及规模越来越大,而各国税制也越来越复杂,仅靠纳税人自身进行税务筹划已经显得力不从心,作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。

4.税务筹划的操作

税务筹划可以在两个层面上进行:一是在企业目前既定的组织结构和经营条件下,在日常经营活动中,通过对收入、收益资产、费用等的会计确认、计量和记录方法的选择,通过对投资和融资方式的筹划,实现减轻税负、提高盈利水平的目标;

二是利用税收优惠政策,通过企业兼并重组等方式,以达到减轻税负、增加企业营运资金和实现资本扩张的目的。

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