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企业研发费用的税务优化思路与方***探讨,企业对研发费用如何进行纳税筹划

nihdff 2024-07-05 税务师 17

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题,于是小编就整理了3个相关介绍企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的解答,让我们一起看看吧。

研发费用率理解?

研发费用是企业开发新产品,新技术发生的费用。为了鼓励企业创新发展,国家对研发费用的税务抵扣有一定的优惠政策,所以,对研发费用要求专项专列,专门审批,它也是由研发人员的工资,社保,以及为这个新项目发生的一切费用组成

高新技术企业研发***账怎么做?

要求企业在现有会计科目基础上,按照研发支出科目设置***账和在年末填制汇总分析填报研发支出***账汇总表。轩荣提示***账详细登记的一般有:人员人工费用;直接投入费用;折旧费用;无形资产摊销;新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费;其他相关费用;以及财政部和国家税务总局规定的其他费用等。 参考政策:《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第三条第1款规定:企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置***账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第***号)第五条规定:企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出***账,由企业留存备查。

要求研发费用设置***账,是否默认要求设置“研发支出”科目进行核算呢?我倒是认为***账的要求中不包含这层意思。设置专门的科目是会计账务处理的要求,而非***账的要求。况且,***账的作用就是把散落的各个科目中的、与研发有关的费用按照要求归集,并不需要以设置专门的会计科目作为前提。

一个项目涉及多个研发方式时,如何填报。國家稅務總局公告2015年第***号按研发方式不同分别设置了***账了格式。当一个研发项目全程就涉及一个研发方式时,比如全程自主研发,则编制***账时不存在问题。但是当一个项目涉及两种研发方式时,比如一个研发项目以自主研发为主,但其中一部分委托外单位研发,该如何填写该表呢?我的意见是发生这种情况,就不要想着一个项目通过一个***账就可以解决。格式对于***账编号等基础信息并未进行wei一的限定,因此在技术上可以将项目一分为二,分别适用不同的***账格式。

如何看待研发费用加计扣除的税务政策?

“十三五”以来,税务机关不断加大贯彻落实研发费用加计扣除政策的力度,政策效应得以有效发挥,成为国家实施创新驱动发展战略的重要政策工具。

今年是“十四五”开局之年,财政部、税务总局按照***院统一部署,先后印发了《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)等规定,延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,并将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%,同时允许企业在10月份办理第三季度(或9月份)企业所得税预缴申报时,选择享受上半年研发费用的加计扣除优惠,进一步加大了优惠力度,鼓励企业不断增加研发投入。

到此,以上就是小编对于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题就介绍到这了,希望介绍关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的3点解答对大家有用。

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