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税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

nihdff 2024-07-05 税务师 19

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的问题,于是小编就整理了4个相关介绍税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的解答,让我们一起看看吧。

四维图新研发费用为啥那么高?

研发费用主要是人员工资,设备费用,以及测试费用。设备很贵,比如一台仪器成本费维修费就很高。那些频谱分析仪,emc测试设备就更贵了。一个emc实验室没几千万下不来,声音测试设备也都是天价。当然这是一次性投资,每个项目去做摊销。另外还有制版费用,8层板以上的一次也要几万块钱。项目一般需要四次左右制版,如果是新平台,估计次数更多。毕竟新产品就是无数次失败积累出来的。

一家企业的研发费用高低通常与其行业特点和研发投入***有关。对于科技类企业来说,它们需要不断进行研发以保持技术领先地位,并应对来自竞争对手、市场和法规等方面的挑战和变化,因此可能会投入大量经费用于研发工作。

而四维图新作为一家专注于数字地图和导航相关技术的公司,其研究开发工作也需要持续不断地进行。

我是在税务师事务所做业务的,请教同行的朋友,这行怎么开发业务?

一般工作内容:企业所得税纳税申报底稿和报告,研发费加计扣除,税务尽职调查,涉税专项咨询,全税种风险自查,同期资料报告撰写,代理记账高端点儿的会涉及到境外涉税代理,并购重组筹划,个税筹划,全税种筹划等。刚进去的话先把excel,word,ppt练好再说。

IT公司如何进行企业所得税筹划?

IT企业属于技术服务和技术开发,一般人员成本高,进项成本低造成进项税抵扣少,利润多,企业所得税负担重!可以通过在税收优惠政策好的地区成立技术服务和技术开发子公司,让这部分利润实现在税收优惠政策的地区,从而达到税收筹划的目的合理的避税!

首先表明一个观点,税收 筹划不是偷税漏税,而是在遵守现有的财务制度、税收制度前提下,充分利用好国家提供的各项税收优惠政策,加快企业的发展,实现国家税收和企业利益的双赢。


税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

下面就对企业可以争取享受的企业所得税税收优惠政策进行梳理。

1.小型微利企业的优惠政策

政策依据:财税[2018]77号

优惠内容:所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

享受条件:工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

建议:如果一个企业超过小型微利企业的标准,可以考虑把该企业进行分立,组成几个小型微利企业,每个小型微利企业经营某一方面的专业业务,可以减轻企业所得税的纳税负担。但要权衡公司分立所花费的各种成本,如注册费、各种管理费用,与节税效益及公司未来的业务发展规划战略,慎重决策。

2.研发费用加计扣除政策

政策依据:财税〔2015〕119号;财税〔2017〕34号

优惠内容:企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(科技型中小企业比例提高至75%)

享受条件:研究开发项目立项文件(最好拿到当地科技部门确认符合要求);会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用

建议:加强项目管理,做好立项文件,并及时与科技部门沟通,拿到项目属于符合加计扣除政策的项目文件;完善财务制度,做好各个项目间费用的划分和归集。

3.“西部大开发”优惠政策

政策依据:国家税务总局2012年第12号公告

优惠内容:对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%税率缴纳企业所得税

享受条件:企业注册在西部地区;主营业务属于鼓励类产业;主营业务收入占企业收入总额70%以上

建议:相对来说,鼓励类产业目录涉及的范围很广泛,享受之前与主管税务机关和当地科技部门做好沟通,项目一般情况下需要科技部门确认。

4.公益性捐赠税前扣除

政策依据:《企业所得税法实施条例》

优惠内容:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

享受条件:通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民***及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出

建议:企业捐赠是一种支出,但有时候捐赠时机选择得好,相当于一种广告,并且这种广告效益比一般的广告要好得多,特别有利于树立企业良好的社会形象。因此,大企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。

税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

如何高效的完成企业税务筹划?

可以合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

案例分析:

某实业公司在税收优惠区成立公司为例:

***设2020年,实缴增值税/企业所得税1000万元,对企业的扶持数额如下:

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收,可获得450万的扶持奖励


税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

谢谢邀请!

税务筹划是一项系统的工作。首先要根据行业特别,确定企业类型,是研发为主还是生产,销售为主,是制造业还是建筑业。

其次要对未来几年的盈利情况进行预测,对税收进行筹划,是成立分公司还是子公司来降低整体税负。由于现在国家对小型微利企业有较大的企业所得税,增值税税收优惠,可以根据情况设立几家分公司或者子公司,达到少交或者不交增值税的目的,进而也节省了附加税。

第三,还要充分利用现有的税收政策,充分利用研发费加计扣除等优惠政策,达到企业综合税负最低化。

医药行业是我国国民经济的重要组成部分,是传统产业和现代产业相结合,一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括:化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射***品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。

对于整个医药行业来讲:如何在当前环境下,提高收入的同时尽量压低不必要的成本是企业的重要考虑的问题,其中税收成本是企业成本的一个重要组成部分,对企业的税收成本进行有效的规划,对企业的发展具有至关重要的作用。

具体案例

***设孙小姐为某大药房华北地区的***购经理,药企A公司的某个新药对于当地患者的治疗效果非常好,那么现在就需要李先生来为A公司的新药来推荐,以实现这款新药打入华北市场。那么根据一定的市场销量给予孙小姐一定的商业报酬也是十分的合理和必要。

倘若这个报酬是500万,则应当承担的税费是多少呢?

孙小姐个人需交税500*(1-20%)*40%-0.7=159.3万元

通过我们的税务筹划,节税高达132.774万

1、增值税:5,000,000/(1+3%)×3%=14.56万

2、附加税:145,631.07×10%=1.4,56万

3、生产经营所得的个税:5,000,000/(1+3%)×10%=48.543万

对照个体户生产经营税率表,税率为35%,速算扣除数为65500,则个人独资的个税为:

48.543×30%-4.05=10.51万

所以孙小姐个人独资企业缴税合计:

14.56+1.456+10.51=26.526万

综上所述,节税即可完全的合法合规化了

孙小姐使用我们提供的个人独资方案

孙小姐使用自己个独企业与某公司A签署了服务协议,公司A将服务费500万以市场费用的形式转给孙小姐的个人独资企业,节税高达132.774万。

免费热线:400-0133-618

税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。

到此,以上就是小编对于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的问题就介绍到这了,希望介绍关于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的4点解答对大家有用。

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