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现金日记账怎么记账,现金日记账怎么记账表格

nihdff 2024-06-29 会计专题 11

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于现金日记账怎么记账的问题,于是小编就整理了2个相关介绍现金日记账怎么记账的解答,让我们一起看看吧。

现金账本怎么记账模板?

现金日记账一般***用三栏式账簿,设有借方、贷方和余额三个金额栏目。在借方登记公司库存现金的增加,即收入;贷方登记公司库存现金的减少,即支出;余额一般在借方,表示结存的数额。现金日记账是根据审核后的现金收、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序登记的。并随时结出余额。

会计账簿登记的要求:

1.准确完整:将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。

2.正常记账使用蓝黑墨水或碳素墨水。

3.特殊记账使用红色墨水:冲销错误记录;在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额等。

4.顺序连续登记:发生错误或者隔页、缺号、跳行的,应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销,或者注明“此页空白”等字样,并由记账人员和会计机构负责人在更正处盖章。

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5.结出余额:应当在“借或贷”栏目内注明“借”或“贷”字样,以示余额的方向;对于没有余额的账户,应当在“借或贷”栏内写“平”字,并在“余额”栏“元”位处用“θ”表示。

6.过次承前:每一账页登记完毕时,应当结出本页发生额合计及余额,在该账页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”,并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内,在该行“摘要”栏注明“承前页”,以保持账簿记录的连续性,便于对账和结账。

7.***用规定方法更正错误,不得刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹。

现金日记账存入银行的钱怎么记?

银行存款日记账是用来逐日反映银行存款的增减变动和结余情况的账簿。通过银行存款日记账的设置和登记,可以加强对银行存款的日常监督和管理,并便于与银行进行账项的核对。

  银行存款日记账的格式,也有三栏式和多栏式两种,其基本结构与现金日记账类似。

银行存款日记账的登记方法

  1. 日期

  “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实 际登记该账簿的日期。

  2.凭证编号

  “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业***用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业***用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入 “收×号”。

  3.摘要

  “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  4.对应科目

  “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

  5.借方、贷方

  “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  6.余额

  “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日 记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

  银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记的,对于现金存入银行的业务,只编制现金付款凭证,不编制银行存款收款凭证,因而此时的银行存款收人数,应根据 相关的现金付款凭证登记。每日终了,应及时计算出当日的收人数、支出数和结余数,以便检查监督各项收支款项,并便于定期同银行送来的对账单逐笔核对。

到此,以上就是小编对于现金日记账怎么记账的问题就介绍到这了,希望介绍关于现金日记账怎么记账的2点解答对大家有用。

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