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所得税汇算清缴会计分录怎么做,年度企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

nihdff 2024-05-28 审计师 14

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于所得税汇算清缴会计分录怎么做的问题,于是小编就整理了5个相关介绍所得税汇算清缴会计分录怎么做的解答,让我们一起看看吧。

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?

依据《企业会计准则》规定,企业年度汇算清缴所得税会计分录应该是: 1.补提应缴所得税时,借:以前年度损益调整;贷:应交税费--应缴企业所得税。 2.上交所得税时,借:应交税费--应缴企业所得税;贷:银行存款。 3.结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目时,借:利润分配--未分配利润;贷:以前年度损益调整。 如对亲有所帮助,请亲别忘了为“牡丹之乡”点赞給予鼓励,谢谢!

12月份工资计提,次月发放,所得税清缴汇算怎么处理?

1.虽然你是在1月发放的工资,但是也不用做汇算调整,只要在汇算清缴之前发了就可以扣除。

2.企业在年底有一些费用,还没有开具***,只要在你做汇算清缴之前这些费用能开具***,那么是可以在2019年入账的扣除的。

所以,企业汇算清缴的条件还是很宽泛的。以上谨是个人观点。

老师,年度换算清缴时,缴纳的所得税,如何做会计分录?

企业所得税汇算清缴,如果需要补缴企业所得税,补缴的所得税的会计分录是:

借:未分配利润-企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

缴纳企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴后的应怎样进行账务调整?

  对于中国的大部分企业来说,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。考虑到内资企业所得税汇算清缴和外资企业所得税汇算清缴 的不同,中国会计制度和税收系统诸多的不同,在准备相关文档时,有着相当的难度去完成所有的调整项目,企业一般会将这个任务交给代理记账公司管理,根据自身企业的实际情况准备材料。  下面是一般企业所得税汇算清缴审核报告提交资料清单:  

1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件;  

2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件  

3、银行对账单及余额调节表;  

4、期末存货盘点表;  

5、税务登记证复印件;  

6、享受优惠政策的批文复印件;  

7、本年度财务会计报表原件;  

8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件;  

9、纳税申报表;  

10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件;  

11、重要经营合同、协议复印件;  

12、其他应提供的资料;  备注:以上资料中的复印件,必须由提供单位加盖公章予以确认。汇算清缴的好处:  1.计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,多退少补。  2.汇算清缴后账出现问题,可以按照会计制度规定,做会计差错调整。  3.汇算清缴出具报告后,企业去年账务降低被税务抽查的概率;  4.企业财务风险的转嫁;  5.由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见,规避以后财务漏洞;

汇算清缴调整多计提的所得税费用怎么处理?

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:所得税费用

  二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

  借:应交税费—应交企业所得税

  贷:以前年度损益调整

  结转时,

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

  企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

到此,以上就是小编对于所得税汇算清缴会计分录怎么做的问题就介绍到这了,希望介绍关于所得税汇算清缴会计分录怎么做的5点解答对大家有用。

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