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现金流量表,现金流量表的编制方法

nihdff 2024-05-25 会计专题 16

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于现金流量表的问题,于是小编就整理了3个相关介绍现金流量表的解答,让我们一起看看吧。

现金流量表的计算公式是什么?

1、销售商品,提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。

现金流量表上如何看现金净流入

现金流量表中如何看现金净流入,那就看现金流量表中各版块的现金净流入是大于或者是小于现金净流出,如果是各版块现金净流入都大于现金净流出,那就说明这个企业是现金净流入。

还有一个最直接的方法,那就是看现金流量表中最后一个版块,即现金的年末余额减现金的年初余额是正数还是负数,如果这个差是正数,则表示为现金净流入。

首先,现金流量表的现金净流量额可以是净流入(正数),也可以是净流出(负数)。

其次,现金净流量应该以“经营活动净流量+投资活动净流量+筹资活动净流量”的结果来确定;

第三,一般企业中,经营活动现金流量净额对“现金流量表”流量净额影响最大。

经营活动现金流量净额=经营活动现金流入—经营活动现金流出。

现金流量表中的"现金"具体指什么?

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

具体包括以下四个方面内容:

(一)库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

(二)银行存款

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中。

(三)其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

(四)现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物。

现金流量表,现金流量表的编制方法

到此,以上就是小编对于现金流量表的问题就介绍到这了,希望介绍关于现金流量表的3点解答对大家有用。

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